始于纳税人需求,纳税人需求什么

一般纳税人好吗？企业应如何选择增值税纳税人类型？

无论一般纳税人还是小规模纳税人，各有其特点，就像比较苹果和桔子这两种水果一样，不能简单用的“好”、“坏”、“优”、“劣”来区分，只能说哪个更适合你现阶段的业务或更适合企业发展需要。那么如何选择哪种纳税人的类型呢，具体分析如下：一、先看两者的区别1、收入标准，这是两者的判定条件这个收入的标准是500万，企业连续4个季度或连续12个月收入500万及以上为一般纳税人，以下为小规模纳税人。

如果低于这个标准，会计核算健全，能够准确核算进项和销项税额，可以选择为一般纳税人。2、进项税抵扣一般纳税人取得增值税专用发票，进项税额可以从销项税额中抵扣，而小规模纳税人都不允许取得增值税专用发票，如果取得也不允许抵扣。3、税收优惠政策目前小规模纳税人，月度收入10万或季度收入30万，免征增值税。当然，收入需为不含开增值税专用发票的收入。

4、税率一般纳税人增值税税率根据行业和业务性质，税率有13%、9%、6%和0四个；小规模纳税人的征收率有3%、5%（一般纳税人按简易核算办法，也可按5%的征收率纳税，此时不能抵扣进项税，例如人力资源行业的劳务派遣业务、营改增之前的房地产老项目、甲供等）以上是两者的主要区别，当然还有其他区别，比如申报纳税的期限，一般纳税人是每月申报，小规模纳税人是按季度申报等。

二、公司的业务特点1、公司所处的行业是否为现代服务业，现代服务业大多缺少增值税专用进项发票，导致增值税的税负高。比如现代服务业一般纳税人的税率为6%，小规模的征收率是3%。2、公司所经营的业务，是否毛利率较高。毛利率高，增值税的税负相应提高。提高后的增值税税负是否高于小规模3%的增值税征收率。3、公司的供应商或客户的性质和规模，是否更愿意和一般纳税人合作，或者不挑剔。

4、公司的业务规模和收入是否达到一般纳税人的收入标准。新设企业，可以根据企业所处的行业和业务特点，以及一般纳税人和小规模纳税人的涉税区别，进行适合自己企业目前发展阶段的选择。比如：如果企业目前一段时期内，收入连续12个月或4个季度不高于500万，处在现代服务业或高毛利的行业，且其客户对供应商不挑剔的情况下，可以选择为小规模纳税人。

小规模纳税人和一般纳税人，什么时候需要做应交税金这个分录？

看见张老师提的问答，这明显出的是考题！纳税人涉及到“应交税金”这个会计科目，从税种看，有17种之多！再具体分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，必然倍增34项；从具体的经济行为看，纳税人的差异比较大，单从经济行为归纳的思路行不通。同时，增值税小规模纳税人和一般纳税人仅有增值税价税办法的区别。重点关注采购成本，小规模纳税人是含税价款，一般纳税人是不含税（增值税）价款！本文解析“应交税金”以一般纳税人为例，主要以税费种为脉络做概述。

小规模纳税人请参考执行。按照现行税费种分类，约有18种税费之巨。本文对中小微企业主要涉及的增值税、增值税附加费、企业所得税、印花税、房产税、车船使用税做概要介绍。其他税费种由于篇幅的原因，不再赘述，有其他税费需求的小伙伴，可私信作者。一、增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、一般纳税人增值税账务处理①原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。②一般纳税人应当在“应交税金”科目下设置“应交増值税”、“未交増值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。

“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。③不动产分期抵扣：根据财税（2016）36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

④购销业务的会计处理在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税金——应交增值税（销项税额)”。

发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。⑤差额征税的会计处理一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借：主营业务成本\原材料\工程施工等科目贷：应付账款\应付票据\银行存款等科目待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借：应交税金——应交增值税（销项税额抵减）或应交税费——简易计税贷：主营业务成本\原材料\工程施工等科目⑥按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应当计入相关成本费用，不通过“应交税费——应交増值税（进项税额）”科目核算。

⑦因发生非正常损失或改变用途等，导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出，借：待处理财产损益\应付职工薪酬等科目贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）—般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出，借：应交税金——待抵扣进项税额贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、.无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值，按允许抵扣的进项税额，并按调整后的账面价值计提折旧或者摊销。

借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：固定资产\无形资产等科目⑧转出多交増值税和未交增值税的会计处理为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况，确保企业及时足额上交増值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交増值税”明细科目月份终了，企业计算出当月应交未交的増值税，借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税当月多交的增值税借：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税（转出多交増值税)⑨交纳增值税的会计处理企业当月交纳当月的增值税：借：应交税金——应交増值税（已交税金）贷：银行存款当月交纳以前各期未交的增值税：借：应交税金——未交增值税 或 应交税费——简易计税贷：银行存款企业预缴増值税：借：应交税金——预交増值税贷：银行存款科目月末：借：应交税金——未交増值税贷：应交税金——预交增值税2、小规模纳税人增值税账务处理小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借：主营业务成本\原材料\工程施工等科目贷：应付账款\应付票据\银行存款等科目待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借：应交税金——应交增值税贷：主营业务成本\原材料\工程施工等科目二、增值税附加税费1、城市维护建设税为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。

在会计核算时，企业按规定计算出的城市维护建设税借：税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税实际上交时借：应交税金——应交城市维护建设税贷：银行存款2、教育费附加计提借：税金及附加贷：应交税金——应交教育费附加上交借：应交税金——应交教育费附加贷：银行存款3、地方教育费附加计提借：税金及附加贷：应交税金——应交地方教育费附加上交借：应交税金——应交地方教育费附加贷：银行存款三、企业所得税企业应交纳的所得税，在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目核算；当期应计入损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。

缴纳企业所得税的企业，在“应交税费”科目下设置“应交企业所得税”明细科目进行会计核算。该明细科目的借方发生额，反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得税；贷方发生额，反映按规定应缴纳的企业所得税；期末贷方余额，反映尚未缴纳的企业所得税；期末借方余额，反映多缴或预缴的企业所得税。1、企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理。

其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。借：所得税费用贷：应交税金——应交所得税2、交纳当期应交企业所得税的账务处理借：应交税金——应交所得税贷：银行存款等四、印花税印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款，实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的交纳方法。

由于企业交纳的印花税，是由纳税人根据规定自行计算应纳税额以购买并一次贴足印花税票的方法交纳的税款。1、按合同自贴花：一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者划销，办理完税手续。

企业交纳的印花税，不会发生应付未时税款的情祝，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题。企业交纳的印花税可以不通过“应交税费”科目：借：税金及附加贷：银行存款2、汇总缴纳：同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时借：税金及附加贷：应交税金——应交印花税上交时借：应交税金——应交印花税贷：银行存款3、企业按照核定征收计算缴纳印花税企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。计算应交时借：税金及附加贷：应交税金——应交印花税上交时借：应交税金——应交印花税贷：银行存款五、房产税房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人交纳的一种税。

房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。企业按规定应交的房产税，在“应交税费”科目下设置“应交房产税”明细科目核算。计算应交时借：税金及附加贷：应交税金——应交房产税上交时借：应交税金——应交房产税贷：银行存款六、车船使用税车船税由拥有并且使用车船的单位和个人交纳。

企业按规定应交的车船税，在“应交税费”科目下设置“应交车船税”明细科目核算。计算应交时借：税金及附加贷：应交税金——应交车船使用税上交时借：应交税金——应交车船使用税贷：银行存款七、综述现行税制和征收管理办法，中小微企业约涉及18项税费种，按照新的企业会计准则的要求，基本都通过“应交税金”或者“应交税费”一级科目核算。

注册企业，一般纳税人和小规模有什么区别？各自的优缺点是什么？

有些人在注册公司的时候，经常会遇到这样的问题: 到底应该注册一般纳税人还是小规模纳税人呢？下面我们来了解一下相关的知识。一，一般纳税人和小规模纳税人的概念1，什么是一般纳税人？是指年应征增值税销售额，超过财政部和国家税务总局规定标准的企业和企业性单位。2，什么是小规模纳税人？是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

（会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额）。3，划分标准:以年应征增值税销售额500万元标准，大于500万元的划分为一般纳税人，小于等于500万元的划分为小规模纳税人。二，一般纳税人和小规模纳税人的主要区别1， 两者相互转换性的区别:小规模纳税人如果达到年应征增值税销售额标准或者会计核算健全的可以申请转登记为一般纳税人；一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

2， 发票使用上的区别:小规模纳税人不能开具增值税专用发票，只能使用普通发票。（如果对方要求开具增值税发票，就需要到税务局代开3％的增值税专用发票）。一般纳税人不仅可以开具增值税发票，还可以开具普通发票，所取得的增值税专用发票也可以用于抵扣。3， 税收政策方面的区别:小规模纳税人每月销售额不超过10万元或季度不超过30万元的，不需要缴税，只需申报即可。

一般纳税人则要求按相应销售额纳税规定缴税。4， 征收税率的区别:小规模纳税人增值税征收率一般为3％，特殊行业为5％（例如不动产销售、劳务派遣等）。一般纳税人增值税有4个档:13％，9％，6％0，按行业不同划分档位。5， 申报税方式不同小规模纳税人按季度申报一般纳税人按月度申报。三，两者的优点和缺点是什么？1，一般纳税人的优点是财务、税务管理要求规范，在公司利润、竞争力方面有一定优势，并且是大多数企业首选的合作对象。

很多合作的企业需要对方开17％的增值税发票，这时一般纳税人就可以满足客户的需求，同时对拓展业务、扩大销售方面起着很大的作用。一般纳税人的缺点是，由于管理要求规范严格，相应的运营成本相对高一些。报税的环节相对复杂一些，当你的毛利润高时，将缴付更多的税费。2，小规模纳税人的优点是，可以利用税负优势来取得竞争优势，由于征收税率低，在商品或服务定价上不妨适当让利，从而获得价格竞争优势。

报税方面灵活有利，例如3月份收入超出10万元需要缴税的，但1季度小于30万元，这种情况按季度报税，则3月份不需要缴税。小规模纳税人的缺点是只能开具普通发票，不能满足有增值税发票需求的企业，这也是一些大企业不愿意与小规模纳税人合作的原因之一。总之，一般纳税人和小规模纳税人各有各的特点。在注册企业时该怎么选择，还是要根据自身企业的经营与发展战略定位，发展目标，规模大小，业务的需要，税负承担水平等，结合市场因素和自身的条件，做出正确的选择。

新办企业需要缴纳什么税，具体如何操作？小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别？

题主的意思大概是想注册一个新的企业，不知道是选择什么样的纳税人类型，也不知道要交哪些税，是吧？企业主要缴纳的税就是增值税和企业所得税，可以先侧重了解一下这两个税种的知识，在此基础上，预估一下公司每年的业务量，再看一下行业特点，然后再选择纳税人类型。一、企业所得税1、所得税的概念和计算：企业所得税是指在中华人民共和国境内，以企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

公式：企业应纳所得税额=（收入总额-准予扣除项目金额）*适用税率（一般25%）特殊：国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。2019年减免税政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、按从事的行业业务量和行业特点选择纳税人类型：有很多行业比较特殊，比如像技术服务行业、劳务公司和咨询业等，一般开出去的发票多，能够开进来的发票会很少，如果每年的业务量不是很大，最好选择小规模纳税人。二、企业增值税：1、增值税的概念增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为征税对象所课征的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。公式：小规模纳税人增值税纳税额=不含税销售额*征收率3%一般纳税人增值税税额=（销项税额-进项税额）*增值税税率（按行业不同）2019年减免税政策：对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、预估业务量，比较实际增值率和无差别点增值率的大小选择纳税人类型设一般纳税人适用增值税税率为17%，小规模纳税人的征收率为3%，令两类纳税人税负相同，有：（不含税销售额－不含税购进额）×17%＝不含税销售额×3%无差别点增值率=（不含税销售额－不含税购进额）/不含税销售额＝3%/17%＝17.65%实际增值率